Просмотр документа

Проект

ПРИКАЗ

Об утверждении Положения об организации и осуществлении ведомственного финансового контроля в Федеральном агентстве по обустройству государственной границы Российской Федерации

 В целях реализации положений статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации, повышения эффективности проведения ведомственного финансового контроля за финансово-хозяйственной деятельностью территориальных органов, подведомственной организации и филиалов подведомственной организации Федерального агентства по обустройству государственной границы Российской Федерации, приказываю:

1. Утвердить прилагаемое Положение об организации и осуществлении ведомственного финансового контроля в Федеральном агентстве по обустройству государственной границы Российской Федерации.

2. Руководителям территориальных органов Федерального агентства по обустройству государственной границы Российской Федерации в соответствии с полномочиями, установленными пунктом 7.13.1 Положения о территориальном органе Федерального агентства по обустройству государственной границы Российской Федерации, утвержденного приказом Росграницы от 06.11.2008 № 115, осуществлять ведомственный финансовый контроль за финансово-хозяйственной деятельностью филиалов подведомственной организации Федерального агентства по обустройству государственной границы Российской Федерации в порядке, определенном настоящим приказом.

3. Общее руководство за организацией и осуществлением ведомственного финансового контроля возложить на Организационно-контрольное управление Росграницы.

4. Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.

Руководитель                                     Д.А. Безделов

Приложение

 ПОЛОЖЕНИЕ

об организации и осуществлении ведомственного финансового контроля в Федеральном агентстве по обустройству государственной границы Российской Федерации

 I. Общие положения

1.1. Настоящее Положение об организации и осуществлении ведомственного финансового контроля в Федеральном агентстве по обустройству государственной границы Российской Федерации (далее – Положение) разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации на основании Положения о Федеральном агентстве по обустройству государственной границы Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 1.11.2007 № 734, Положения об Организационно-контрольном управлении Росграницы, утвержденного приказом Росграницы от 24.03.2009 № 43, Положения о территориальном органе Федерального агентства по обустройству государственной границы Российской Федерации, утвержденного приказом Росграницы от 06.11.2008 № 115 и Устава Федерального государственного учреждения «Дирекция по строительству и эксплуатации объектов Росграницы», утвержденного приказом Росграницы от 04.02.2009 № 6.

1.2. Положение устанавливает единый порядок организации, осуществления, оформления результатов и реализации результатов ведомственного финансового контроля за финансово-хозяйственной деятельностью территориальных органов Росграницы, подведомственной организации Росграницы и ее филиалов (далее – объекты контроля).

1.3. Организация ведомственного финансового контроля возлагается на Организационно-контрольное управление Росграницы.

Финансовый контроль осуществляется уполномоченными на проведение ведомственного финансового контроля работниками (далее – уполномоченные работники).

1.4. Организация, осуществление, оформление и реализация результатов ведомственного финансового контроля проводится в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения и настоящим Положением.

II. Понятие, цели и задачи

2.1. Под ведомственным финансовым контролем в настоящем Положении понимается совокупность организационной структуры Росграницы и правил ее функционирования при реализации ведомственного финансового контроля за соблюдением установленного порядка осуществления финансово-хозяйственной деятельности территориальных органов Росграницы, подведомственной организации Росграницы и ее филиалов.

Ведомственный финансовый контроль осуществляется по итогам совершенных финансовых операций или хозяйственных операций, получивших денежную оценку, путем проведения контрольных мероприятий.

2.2. Контрольное мероприятие – контрольные действия субъекта контроля в отношении объекта контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении им финансовой и хозяйственной деятельности.

В целях настоящего Положения под субъектом контроля понимаются уполномоченные работники Организационно-контрольного управления Росграницы, отделы или подразделения контроля территориальных органов, Контрольно-ревизионного управления подведомственной организации Росграницы.

2.3. В рамках контрольного мероприятия может быть проверен период деятельности объекта контроля, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году проведения контрольного мероприятия.

2.4. Ведомственный финансовый контроль проводится в целях обеспечения правомерного, целевого, эффективного использования финансовых и материальных ресурсов, выделяемых (приобретаемых) за счет средств федерального бюджета, внебюджетных средств, формирования полной и достоверной информации о финансовых результатах деятельности Росграницы.

2.5. Основными задачами ведомственного финансового контроля являются:

- проверка правомерности и рациональности использования денежных средств, товарно-материальных ценностей, получаемых за счет средств федерального бюджета, иного имущества;

- выполнение обязательств перед государственным бюджетом, налоговыми и финансовыми органами;

- разработка предложений по более эффективному и экономному расходованию денежных средств и товарно-материальных ценностей, сокращению непроизводительных расходов и потерь;

- выявление и профилактика недостач денежных средств и товарно-материальных ценностей, их порчи, утрат, бесхозяйственности, других негативных явлений в финансово-хозяйственной деятельности, разработка предложений по устранению условий и причин, их порождающих;

- проверка соответствия требованиям нормативных правовых актов документального оформления хозяйственных и финансовых операций, постановки и ведения бухгалтерского учета, достоверности отчетности о результатах финансово-хозяйственной деятельности;

- принятие мер по привлечению должностных лиц, виновных в причинении ущерба, к ответственности и возмещению ими причиненного ущерба.

III. Планирование проведения контрольного мероприятия

3.1. Ведомственный финансовый контроль осуществляется путем проведения плановых и внеплановых контрольных мероприятий.

3.2. Плановые контрольные мероприятия проводятся на основании утвержденного приказом Росграницы Плана контрольных мероприятий Росграницы на календарный год (форма № 1).

План контрольных мероприятий Росграницы на календарный год является разделом Плана деятельности Федерального агентства по обустройству государственной границы Российской Федерации на соответствующий год.

3.3. Планирование контрольных мероприятий на календарный год проводится на основании периодичности контрольных мероприятий, поручений руководителя Росграницы, предложений советников руководителя, структурных подразделений центрального аппарата Росграницы, территориальных органов и подведомственной организации Росграницы, представляемых в Организационно-контрольное управление.

3.5. Периодичность, сроки, состав рабочей группы и порядок проведения контрольных мероприятий устанавливаются исходя из объемов деятельности проверяемого объекта контроля.

Контрольные мероприятия по отношению к объекту контроля проводятся не реже одного раза в два года.

Срок проведения контрольного мероприятия не может превышать 20 календарных дней.

3.6. Запрещается проведение повторных контрольных мероприятий за тот же проверяемый период по одним и тем же обстоятельствам, за исключением случаев поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности объекта контроля, в том числе по вновь открывшимся обстоятельствам.

3.7. Проект Плана контрольных мероприятий Росграницы на календарный год согласовывается с заместителями руководителя, советниками руководителя, структурными подразделениями центрального аппарата Росграницы и утверждается приказом руководителя Росграницы до конца года, предшествующего планируемому.

3.8. Организационно-контрольное управление в течение трех рабочих дней после утверждения Плана контрольных мероприятий Росграницы на календарный год направляет в территориальные органы и подведомственную организацию Росграницы выписки из Плана в части касающейся.

3.9. Внеплановые контрольные мероприятия Организационно-контрольным управлением и территориальным органом Росграницы проводятся по поручению руководителя Росграницы.

3.10. Срок проведения внепланового контрольного мероприятия не может превышать срока, установленного для проведения планового контрольного мероприятия.

3.11. Подведомственная организация Росграницы, в целях исключения наложения сроков проведения контрольных мероприятий в отношении одного объекта контроля, уведомляет Организационно-контрольное управление о проведении внепланового контрольного мероприятия.

IV. Организация проведения контрольного мероприятия

4.1. Контрольные мероприятия проводятся рабочей группой уполномоченных работников (далее – рабочая группа), возглавляемой руководителем рабочей группы (далее – руководитель рабочей группы), в соответствии с утвержденным Планом контрольных мероприятий Росграницы на календарный год.

В состав рабочей группы по проведению контрольного мероприятия могут привлекаться сотрудники других структурных подразделений центрального аппарата Росграницы, территориального органа или подведомственной организации Росграницы.

4.2. Для проведения контрольного мероприятия в каждом отдельном случае подготавливается Программа проведения контрольного мероприятия (форма № 2), которая утверждается приказом Росграницы не менее чем за 5 рабочих дней до начала контрольного мероприятия.

4.3. Проект приказа на проведение планового контрольного мероприятия согласовывается с Правовым управлением и заместителем руководителя Росграницы, непосредственно курирующим Организационно-контрольное управление.

Проект приказа на проведение внепланового контрольного мероприятия согласовывается с заместителями руководителя, советниками руководителя и структурными подразделениями центрального аппарата Росграницы.

Проект приказа подлежит согласованию в день его поступления на согласование.

Территориальный орган или подведомственная организация Росграницы, определенный в Плане проведения контрольных мероприятий Росграницы на календарный год ответственным за проведение контрольного мероприятия, Программу проведения контрольного мероприятия утверждает приказом соответствующего территориального органа или подведомственной организации Росграницы.

4.4. В Программе проведения контрольного мероприятия определяются конкретные вопросы проверки.

Программа проведения контрольного мероприятия подписывается начальником структурного подразделения центрального аппарата, территориального органа или подведомственной организации, являющегося ответственным за проведение контрольного мероприятия.

4.5. Программа проведения контрольного мероприятия в ходе его проведения с учетом изучения необходимых документов, отчетных и статистических данных, других материалов, характеризующих объект контроля, может быть изменена и дополнена.

Дополнение к Программе проведения контрольного мероприятия формируется и подписывается руководителем рабочей группы и доводится под роспись до руководителя проверяемого объекта контроля.

4.6. До начала контрольного мероприятия руководитель рабочей группы распределяет участки работы и вопросы проверки между членами рабочей группы.

4.7. Программа проведения контрольного мероприятия посредством электронной почты или факсимильной связи направляется объекту контроля в день утверждения приказом Росграницы, территориального органа или подведомственной организации Росграницы.

4.8. При проведении контрольного мероприятия руководитель рабочей группы вправе запросить структурные подразделения Росграницы о предоставлении информации, необходимой для подготовки проведения контрольного мероприятия о деятельности объекта контроля по вопросам, подлежащим проверке.

Структурные подразделения Росграницы, по предварительно поступившему запросу, обязаны представить требуемую информацию.

V. Проведение контрольного мероприятия

5.1. Контрольные мероприятия проводятся рабочей группой по месту нахождения объекта контроля.

При необходимости работы с документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, члены рабочей группы, имеющие соответствующий допуск обязаны по прибытии предъявить документы, удостоверяющие личность и справку о допуске к сведениям, составляющим государственную тайну.

5.2. Руководитель объекта контроля обязан:

- создать надлежащие условия для проведения контрольного мероприятия, предоставить членам рабочей группы необходимые помещения, средства транспорта и связи, предоставить возможность работы с документально оформленной информацией, образующейся в финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля, а также образующейся путем использования программных продуктов, обеспечить компьютерной техникой (иным оборудованием для обработки информации) с возможностью доступа к информационно-справочным программным продуктам («Консультант+», «Гарант»), обеспечить доступ к копировально-множительной технике и другой организационной технике;

- по требованию руководителя рабочей группы организовать проведение инвентаризации денежных средств и материальных ценностей. Дата проведения и участки инвентаризации устанавливаются по согласованию с руководителем объекта контроля;

- принять меры к тому, чтобы материально ответственные лица присутствовали при проведении контрольного мероприятия.

5.3. Требования членов рабочей группы, связанные с исполнением ими служебных обязанностей в ходе проведения контрольного мероприятия, являются обязательными для должностных лиц подлежащего проверке объекта контроля.

5.4. Руководитель рабочей группы несет в установленном порядке ответственность за преднамеренное искажение результатов контрольного мероприятия, сокрытие выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений и злоупотреблений, несанкционированное разглашение информации, ставшей известной в процессе проведения контрольного мероприятия, необъективное отражение в Акте контрольного мероприятия действительного состояния дел, а также за несоблюдение и нарушение настоящего Положения.

5.5. Члены рабочей группы, исходя из Программы проведения контрольного мероприятия, определяют необходимость и возможность применения тех или иных проверочных действий, аналитических процедур, объема выборки данных, обеспечивающих возможность сбора требуемых сведений и доказательств, подтверждающих выводы, сделанные по результатам проведенного контрольного мероприятия.

5.6. Члены рабочей группы вправе требовать необходимые письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, заверенные копии документов, необходимые для проведения контрольного мероприятия.

В случае отказа сотрудниками объекта контроля предоставить указанные объяснения, справки, сведения и другие необходимые документы, либо возникновении иных обстоятельств, препятствующих проведению контрольного мероприятия, в Акте контрольного мероприятия производится соответствующая запись.

5.7. В случае, когда выявленные в ходе контрольного мероприятия нарушения могут быть скрыты, либо необходимо принять срочные меры по незамедлительному их устранению или привлечению должностных и (или) материально ответственных лиц к ответственности, член рабочей группы вправе запросить от этих лиц необходимые письменные объяснения.

При получении письменных объяснений, а также в случае отказа предоставить необходимые письменные объяснения, создания иных препятствий при проведении контрольного мероприятия член рабочей группы составляет Справку (Форма № 3), которая прилагается к материалам контрольного мероприятия.

5.8. В ходе контрольного мероприятия проводятся действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных объектом контроля в проверяемом периоде.

Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным, хозяйственным и иным документам объекта контроля, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.

Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем инспектирования, наблюдения, запроса, подтверждения, пересчета, аналитических процедур.

5.9. По указанию руководителя рабочей группы, в сроки согласованные с руководителем объекта контроля, не менее чем двумя членами рабочей группы проводится внезапная проверка кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге.

По результатам проведенной внезапной проверки кассы членами рабочей группы составляется Акт внезапной проверки кассы (Форма № 4). При обнаружении членами рабочей группы недостачи или излишка ценностей в кассе в Акте внезапной проверки кассы указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

5.10. Контрольные мероприятия могут проводиться как сплошным, так и выборочным способом.

Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольного мероприятия по каждому вопросу Программы проведения контрольного мероприятия принимает руководитель рабочей группы исходя из содержания Программы проведения контрольного мероприятия, объема финансовых и хозяйственных операций, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета, срока проведения контрольного мероприятия и иных обстоятельств.

5.11. Сплошной способ заключается в проведении контрольного мероприятия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу Программы проведения контрольного мероприятия.

Кассовые и банковские документы проверяются только сплошным способом.

В случае выявления в ходе контрольного мероприятия фактов серьезных нарушений и недостатков, злоупотреблений должностных лиц, проверка документов производится сплошным способом за весь проверяемый период и период, охваченный предыдущими контрольными мероприятиями.

5.12. Выборочный способ заключается в проведении контрольного мероприятия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу Программы проведения контрольного мероприятия.

При проведении контрольного мероприятия выборочным способом предусматривается не менее 30% объема документов, подлежащих проверке за проверяемый период.

5.13. Продление первоначально установленного срока проведения контрольного мероприятия осуществляется руководителем Росграницы по мотивированному представлению руководителя рабочей группы, но не более чем на 5 рабочих дней.

Продление первоначально установленного срока проведения контрольного мероприятия допускается однократно.

Решение о продлении срока проведения контрольного мероприятия доводится до сведения руководителя объекта контроля под роспись.

VI. Оформление результатов контрольного мероприятия

6.1. Результаты контрольного мероприятия оформляются Актом проведенного контрольного мероприятия (форма № 5).

6.2. Акт проведенного контрольного мероприятия составляется в двух экземплярах.

Каждый экземпляр Акта проведенного контрольного мероприятия подписывается всеми членами рабочей группы.

К Акту могут прилагаться документы, копии документов, сводные справки, объяснения должностных лиц и материально ответственных лиц, на которые имеются ссылки в Акте.

Оба экземпляра Акта вручаются руководителю объекта контроля (уполномоченному должностному лицу) или направляются объекту контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении для подписания.

Указанное лицо удостоверяет своей подписью получение одного экземпляра Акта с указанием даты получения, количества страниц Акта и приложений к нему и передает (направляет) его в структурное подразделение Росграницы проводившее контрольное мероприятие.

6.4. При наличии возражений или замечаний по Акту, руководитель (уполномоченное должностное лицо) объекта контроля, делает об этом оговорку перед своей подписью «С разногласиями» и в течение трех рабочих дней может направить руководителю Росграницы письменные возражения или замечания, которые приобщаются к Акту проведенного контрольного мероприятия и являются их неотъемлемой частью.

6.5. В случае отказа руководителя объекта контроля подписать и (или) получить Акт руководитель рабочей группы в конце Акта делает запись об отказе указанного лица от подписания или получения Акта. При этом Акт в тот же день направляется объекту контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и дату его направления объекту контроля.

Документ, подтверждающий факт направления Акта объекту контроля, приобщается к материалам проведенного контрольного мероприятия.

VII. Реализация результатов проведенных контрольных мероприятий

7.1. На основе Акта проведенного контрольного мероприятия формируется Доклад руководителю Росграницы о результатах проведенного контрольного мероприятия.

При проведении территориальным органом или подведомственной организацией Росграницы контрольного мероприятия подготовка Доклада руководителю соответствующего территориального органа или подведомственной организации Росграницы возлагается на руководителя рабочей группы соответствующего территориального органа или подведомственной организации Росграницы.

Срок представления Доклада устанавливается приказом о назначении проведения контрольного мероприятия.

7.2. В необходимых случаях оформляется Поручение об устранении нарушений и недостатков, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия (далее – Поручение).

7.3. Руководитель объекта контроля направляет в адрес субъекта контроля проводившего контрольное мероприятие План мероприятий по устранению нарушений и недостатков (форма № 6), выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия.

В определенный Планом мероприятий по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия срок руководитель объекта контроля представляет в адрес субъекта контроля проводившего контрольное мероприятие Отчет об устранении нарушений и недостатков, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия (Форма № 7).

7.4. Организационно-контрольное управление обеспечивает контроль за устранением нарушений и недостатков, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия.

При проведении территориальным органом или подведомственной организацией Росграницы контрольного мероприятия обеспечение контроля за устранением нарушений и недостатков, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия возлагается на руководителя отдела контроля соответствующего территориального органа или руководителя Контрольно-ревизионного управления подведомственной организации Росграницы.

 7.5. В целях определения результатов ведомственного финансового контроля отделы контроля территориальных органов, подразделения и (или) отдельные должностные лица территориальных органов, уполномоченные на проведение ведомственного финансового контроля, Контрольно-ревизионное управление подведомственной организации Росграницы представляют в Организационно-контрольное управление отчет о каждом проведенном контрольном мероприятия в срок не позднее 5 рабочих дней с момента подписания соответствующего Акта с приложением его копии.

7.6. Организационно-контрольное управление ежегодно, по итогам прошедшего года, направляет в заинтересованные структурные подразделения центрального аппарата Росграницы, территориальные органы и подведомственную организацию Росграницы Обзор результатов проведенных контрольных мероприятий, основных нарушений и недостатков бюджетного учета, бюджетного законодательства и законодательства о размещении заказов.