Просмотр документа

 

В соответствии с приказом Росграницы от 12.11.2009 г. № 175 проведена проверка обеспечения организации финансово-хозяйственной деятельности, надлежащего исполнения бюджета в Дальневосточном территориальном управлении Росграницы (далее – Управление) за период с момента создания по 30.09.2009 г. включительно.

Проверка Управления проводилась Ревизионной группой Росграницы с 14.12 по 18.12.2009 г. по «Программе проведения контрольного мероприятия по обеспечению организации финансово-хозяйственной деятельности».

В ходе проведенной проверки выявлено следующие.

1. Управлением в основном разработаны необходимые организационно-распорядительные документы, регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность.

Учетная политика сформирована и утверждена приказом Управления. Право подписи финансовых документов закреплено приказами о вступлении в должность заместителя руководителя (первая подпись), начальника финансового отдела-главного бухгалтера и заместителя начальника финансового отдела-главного бухгалтера (вторые подписи).

Приказ о проведении внезапных проверок кассы Управлением издан, ревизия кассы проводились ежемесячно.

В связи с проводимым ремонтом в здании Управления помещение кассы отсутствует.

Управлением не издан приказ о порядке выдачи денежных средств в подотчет соответствующим должностным лицам.

 В целях организации надлежащего учета и контроля за сохранностью основных средств и материальных запасов в Управлении изданы приказы: по учету инвентарных объектов основных средств и материальных запасов в ДВТУ Росграницы; о создании комиссии по постановке на учет, списанию с баланса и передаче объектов основных средств и иного имущества, закрепленного за ДВТУ Росграницы; о создании постоянно действующей инвентаризационной комиссии ДВТУ Росграницы.

Также, соответствующим приказом Управления утверждены нормы положенности на одного государственного гражданского служащего ДВТУ Росграницы техническими средствами, мебелью и канцелярскими товарами.

2. Первичные учетные документы, принятые управлением к учету, в основном оформлены надлежащим образом и соответствуют требованиям, установленным в ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Вместе с тем, в ходе документальной проверки кассовых документов установлено, что в нарушение «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденного приказом Центрального Банка России 22.09.1993 г. № 40, Управлением:

не обеспечено выполнение требования о соблюдении сквозной нумерации расходных и приходных кассовых ордеров в соответствии с датой осуществления операций;

необоснованно приняты к учету кассовые документы, имеющие исправления, не подтвержденные главным бухгалтером, или оформленные не надлежащим образом (разными чернилами и подотчетными лицами в рамках одного документа).

3. При исполнении бюджетной сметы в Управлении имеются случаи ненадлежащего исполнения бюджетного законодательства Российской Федерации, в том числе при расчете с работниками по заработной плате.

Так, в Управлении отсутствует табель учета рабочего времени за январь 2009 г., тем не менее, заработная плата в указанном периоде начислена и выплачена в сумме 22 197,69 рублей.

В нарушение требований «Инструкции по бюджетному учету», утвержденной приказом Минфина России от 30.12.2008 г. № 148н (далее – Инструкция № 148н) Управлением:

 не обеспечено ведение журнала операций расчетов по оплате труда № 6 надлежащим образом;

учет принятия обязательств по оплате труда не ведется.

Кроме того, в нарушение части 3 статьи 219 Бюджетного кодекса, путем заключения гражданско-правового договора на оказание услуг эксперта, Управлением были приняты обязательства по КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» с превышением относительно доведенного лимита бюджетных обязательств. Только 09.11.2009 г. необходимые лимиты были доведены Росграницей и Управлением сделаны соответствующие исправления.

4. Управлением проведены 79 процедур размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказания услуг (2 открытых аукциона, 10 закупок способом запроса котировок, 67 закупок у единственного поставщика). Из этого следует, что в основе процесса размещения государственного заказа в Управлении лежит способ закупки товаров, работ и услуг путем заключения договоров с единственным поставщиком.

Стоимостной объем всех заключенных государственных контрактов и договоров составил в сумме 9 902,3 тыс. рублей. На открытый аукцион приходилось 63,3 % стоимостного объема от всех заключенных государственных контрактов и договоров, на запрос котировок цен – 21,0 %, на единственного поставщика – 15,7 %, на открытый конкурс – 0 %.

Управлением допущены случаи нарушения Федерального закона от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», а именно: части 3 статьи 18 (несвоевременное представление сведений о заключении и исполнении контрактов), статьи 45 (нарушение порядка проведения запроса котировок путем неправомерного внесения изменений в извещение о запросе котировок), части 1 статьи 45 (сокращение сроков подачи котировочных заявок), части 4 статьи 47 (нарушение сроков передачи победителям контрактов с протоколом рассмотрения заявок), пункта 14 части 1 статьи 55 (неправомерная закупка товаров, работ, услуг на сумму, превышающую 100,0 тыс. рублей по одному договору).

5. Управлением нарушалась методология ведения бюджетного учета, а также допускались случаи несанкционированного расходования бюджетных средств при осуществлении расчетов по заключенным договорам.

Так, в нарушение требований статьи 73 БК РФ в Управлении не велся реестр закупок, осуществленных без заключения государственных контрактов. Реестр закупок, осуществленных Управлением на сумму 6 119,34 тыс. рублей был составлен в ходе проведения проверки.

В нарушение требований пункта 3 и пункта 4 статьи 219 БК РФ Управлением при осуществлении расчетов за поставленный товар, оказанные услуги по заключенным договорам допущен несанкционированный расход в сумме 7,15 тыс. рублей.

В нарушение требований Инструкции № 148н Управлением бюджетные обязательства по закупаемым товарам, работам, услугам принимались в учете исходя из проведенного кассового расхода, а не по установленным ценам в заключенных договорах.

6. В Управлении допущены необоснованные выплаты денежных средств сотрудникам виде компенсаций за оказанные услуги связи и произведенные командировочные расходы на сумму 6,36 тыс. рублей.

7. Премии за выполнение особо важных и сложных задач начальнику Управления и его заместителям начисляются в платежных ведомостях не в соответствии с суммами установленными приказами руководителя Росграницы, а пропорционально отработанному времени.

8. В Управлении кадровая работа по вопросам гражданской службы, организована и проводится в соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе в Российской Федерации», а также обеспечивается исполнение положений антикоррупционного законодательства Российской Федерации.

В период с 09.11. по 27.11.2009 г. Генеральной прокуратурой Российской Федерации в Дальневосточном округе проведена проверка исполнения Управлением законодательства о государственной гражданской службе и противодействии коррупции, соблюдения порядка рассмотрения обращений граждан, законности издаваемых нормативных актов. По результатам проверки руководителю Управления внесено представление об устранении нарушений законодательства о государственной гражданской службе, противодействии коррупции.

Вместе с тем, установлено, что ряд отмеченных в представлении недостатков указаны безосновательно или по формальным основаниям и не подтверждаются имеющимися в Управлении документами и материалами.