Просмотр документа

 

На основании приказа Росграницы от 12 ноября 2009 года № 174 проведена проверка обеспечения организации финансово-хозяйственной деятельности, организации кадровой работы и антикоррупционных мероприятий в Южном территориальном управлении Росграницы (далее – ЮТУ).

Проверка Управления проводилась Ревизионной группой Росграницы с 23.11 по 27.11.2009 г. по «Программе проведения контрольно-ревизионного мероприятия по проверке финансово-хозяйственной деятельности Южного территориального управления Росграницы».

В ходе проведенной проверки выявлено следующее.

1. Управлением в основном разработаны необходимые организационно-распорядительные документы, регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность.

Учетная политика сформирована и утверждена приказом Управления. Также, приказом Управления закреплено право первой и второй подписи соответствующих должностных лиц на финансовых документах.

В целях организации надлежащего учета и контроля за сохранностью основных средств и материальных запасов в Управлении соответствующие приказы изданы в достаточном объеме и качестве.

Следует отметить крайне низкую обеспеченность ЮТУ средствами автоматизации. Так по состоянию на 23 ноября 2009 г. на учете управления находилось 7 персональных компьютеров и 1 ноутбук.

2. Первичные учетные документы, принятые Управлением к учету, в основном оформлены надлежащим образом и соответствуют требованиям, установленным в ст.9 Федерального закона Российской Федерации от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Однако в проверяемом периоде были допущены случаи некачественного оформления первичных учетных документов в результате несоблюдения отдельными должностными лицами Управления требований соответствующих нормативных правовых актов.

3. Организация ведения бюджетного учета Управлением соответствует требованиям «Инструкции по бюджетному учету», утвержденной приказом Минфина России от 30.12.2008 г. № 148н.

4. В результате неправильного расчета компенсационных выплат при увольнении и выплаты надбавок за секретность не пропорционально отработанному времени переплаты по заработной плате составили 1609,51 рублей.

Согласно приказу от 05 августа 2009г. № 79-тер. Руководителю ЮТУ начислена премия за своевременное и качественное выполнение особо важных и сложных заданий руководства Федерального агентства по обустройству государственной границы Российской Федерации и проявленную при этом инициативу в июле 2009 г. в размере трехмесячного денежного содержания, что составило 87268 рублей. Однако, в указанном месяце руководитель ЮТУ с 01 июля по 10 июля был на больничном, а последующие дни месяца находился в отпуске. Следует отметить, какие-либо требования по обоснованию представления к премированию, как руководителей территориальных управлений, так и их заместителей не выработаны. Также отсутствуют и показатели оценки эффективности деятельности территориальных органов, что могло бы быть прямым обоснованием предложений по премированию.

5. В Управлении допущены необоснованные выплаты денежных средств виде компенсаций за произведенные командировочные расходы.

Так, в нарушение п.21 Указа Президента Российской Федерации от 18.07.2005 г. № 813 «О порядке и условиях командирования федеральных гражданских служащих»: государственным гражданским служащим Управления возмещены расходы по добровольному страхованию в сумме 1013 рублей оплаченных ими при приобретении билетов для проезда к месту командирования и обратно; расходы по предоставлению услуг питания и минибара, включенных в гостиничный счет, в сумме 3195 рублей; оплачены суточные в сумме 100 рублей без достаточных оснований; расходы по оформленным ненадлежащим образом документам в сумме 27860 рублей; в полном объеме возмещены расходы руководителю Управления в сумме 15759 рублей за билеты, оформленные по классу «С» (люкс) при следовании в служебную командировку в г. Москву и обратно.

Возмещение проезда железнодорожным транспортом в вагоне указанного класса предоставлено гражданским служащим, замещающим высшие должности гражданской службы категории «руководители». В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 31 декабря 2005 года N 1574 «О реестре должностей федеральной государственной гражданской службы» должность руководителя территориального управления к категории «руководители» не относится.

6. Управлением проведены 75 процедур размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказания услуг (1 аукцион, 10 закупок способом запроса котировок цен, 64 закупки у единственного поставщика). Из этого следует, что в основе процесса размещения государственного заказа в Управлении лежит способ закупки товаров, работ и услуг путем заключения договоров с единственным поставщиком.

Стоимостной объем всех заключенных государственных контрактов и договоров составил в сумме 9 167 124,07 рублей. На единственного поставщика приходилось 62,5 % стоимостного объема от всех заключенных государственных контрактов и договоров, на запрос котировок цен –7,5 %, на открытый конкурс – 0 %, на открытый аукцион – 30 %, что указывает на то, что Управление, в качестве основного способа закупок, интенсивно использует неконкурентные способы закупок, создавая тем самым условия для необоснованного «дробления» заказов.

При этом Управлением допущены нарушения, носящие системный характер.

В протоколах комиссии по закупкам, отсутствует подпись Заказчика (должностного лица ЮТУ Росграницы наделенного таким правом установленным порядком), что является нарушением ч.3 ст. 36, ч.4 ст. 47 Федерального закона от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ

В государственных контрактах, заключенных Управлением по результатам проведенных аукционов и запросов котировок, отсутствует обязательное условие о том, что расторжение государственного контракта допускается исключительно по соглашению сторон или решению суда по основаниям, предусмотренным гражданским законодательством, что так же является нарушением ч.8 ст.9 Закона № 94-ФЗ.

Управлением допущены случаи нарушения методологии ведения бюджетного учета, а также  неотражения в учете лимитов принятых обязательств по заключенным договорам в соответствующем отчетном периоде.

Так, в нарушение инструкции № 148н Управление учитывало принятые бюджетные обязательства исходя из кассового расхода на оказание услуг связи, коммунальных услуг и услуг по сервисному обслуживанию и ремонту оргтехники, а не по ценам, которые обязаны устанавливаться сторонами при заключении таких договоров.

При заключении договоров на оказание автотранспортных услуг и услуг по утилизации ртутьсодержащих отходов Управлением не приняты к учету лимиты бюджетных обязательств в размере 100 000 рублей установленным порядком.