Просмотр документа

 

В соответствии с приказом Росграницы от 07.10.2009 г. № 146 проведена проверка обеспечения организации финансово-хозяйственной деятельности, надлежащего исполнения бюджета в Сибирском территориальном управлении Росграницы (далее – Управление) за период с 01 января по 30 сентября 2009 г. включительно.

Проверка Управления проводилась Ревизионной группой Росграницы с 26.10 по 30.10.2009 г. по «Программе проведения контрольно-ревизионного мероприятия по проверке финансово-хозяйственной деятельности Сибирского территориального управления Росграницы».

В ходе проведенной проверки выявлено следующее.

1. Управлением в основном разработаны необходимые организационно-распорядительные документы, регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность.

Учетная политика сформирована и утверждена приказом Управления. Также, приказом Управления закреплено право первой и второй подписи соответствующих должностных лиц на финансовых документах.

В целях организации надлежащего учета и контроля за сохранностью основных средств и материальных запасов в Управлении соответствующие приказы изданы в достаточном объеме и качестве.

2. Первичные учетные документы, принятые Управлением к учету, в основном оформлены надлежащим образом и соответствуют требованиям, установленным в ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Однако в проверяемом периоде были допущены случаи некачественного оформления первичных учетных документов в результате несоблюдения отдельными должностными лицами Управления требований соответствующих нормативных правовых актов.

3. При исполнении бюджетной сметы в Управлении имеются случаи ненадлежащего исполнения бюджетного законодательства Российской Федерации.

Так, в нарушение требований ст.221 Бюджетного кодекса Российской Федерации, на момент проведения проверки, в Управлении утвержденные показатели бюджетной сметы не соответствовали доведенным Росграницей лимитам бюджетных обязательствам на обеспечение выполнения Управлением функций установленным порядком.

Подобная ситуация сложилась вследствие не выполнения Управлением требований ведомственного нормативного акта о направлении в течение 10 рабочих дней с момента доведения лимитов бюджетных обязательств уточненной бюджетной сметы на утверждение в Росграницу.

В ходе проведения проверки нарушение устранено.

4. Управлением допущены нарушения Федерального закона от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон № 94-ФЗ).

Так, по результатам запроса котировок государственный контракт с победителем заключен Управлением с нарушением установленного срока, что подпадает под признаки административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.1.2 ст.7.32 КоАП (наложение административного штрафа на должностное лицо в размере пятидесяти тысяч рублей).

Протокол рассмотрения и оценки котировочных заявок на право заключения государственного контракта на оказание услуг по автотранспортному обслуживанию Управления от 05.05.2009 года не размещён на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет».

Указанные действия Управления также попадают под признаки административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.3 ст. 7.30 КоАП (наложение административного штрафа на должностных лиц в размере пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - в размере пятисот тысяч рублей).

В рамках исполнения договора по предоставлению сотовой радиотелефонной связи Управлению оказаны услуги на сумму, превышающую установленный Центральным банком Российской Федерации предельный размера расчётов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке (указанием ЦБ РФ от 20.06.2007 года № 1843-У установлен предельный размер расчётов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами в рамках одного договора в сумме 100 000 рублей).

Таким образом, Управлением нарушены требования п.14 ч.2 ст.55 Закона № 94-ФЗ, что является административным правонарушением, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст.7.29 КоАП (наложение административного штрафа на должностных лиц в размере тридцати тысяч рублей).

Кроме того, в нарушении ст. 73 Бюджетного кодекса Управлением не ведется реестр закупок осуществленных без заключения государственных контрактов на сумму, не превышающую 100 000 рублей.

5. Организация ведения бюджетного учета Управлением соответствует требованиям «Инструкции по бюджетному учету», утвержденной приказом Минфина России от 30.12.2008 г. № 148н.

6.  При премировании сотрудников СТУ издавались приказы с формулировками не соответствующими утвержденному Положению об оплате труда. Премии начислялись в текущем месяце по нескольким приказам по одним и тем же основаниям (месячные, полугодовые). В результате, ряду сотрудников СТУ в течение проверяемого периода премии неоднократно дублировались: в текущем периоде премии начислялись за прошлые периоды, поощрения за своевременное и качественное выполнение особо важных заданий, в которых было осуществлено ранее.

В целях повышения правового обеспечения деятельности СТУ был издан Приказ от 27 апреля 2009г. № 37. Данным приказом была предусмотрена ежемесячная надбавка за проведение правовой экспертизы правовых актов и проектов правовых актов, подготовка и редактирование проектов правовых актов, и их визирование в размере 70% должностного оклада. Указ Президента Российской Федерации от 08 мая 2001 г № 528 - «О некоторых мерах по укреплению юридических служб государственных органов» и предоставление дополнительных социальных гарантий предусмотрено государственным служащим, в основные служебные обязанности по которым входит проведение правовой экспертизы правовых актов и проектов правовых актов, подготовка и редактирование проектов правовых актов и их визирование в качестве юриста или исполнителя, имеющим высшее юридическое образование. Также данным Указом рекомендовано руководителям органов исполнительной власти установить, что юридические службы входят в состав указанных органов (их аппаратов) в качестве самостоятельных подразделений и подчиняются непосредственно руководителям этих органов или их аппаратов. Таким образом, начисление юридических надбавок ряду сотрудников СТУ представляется неправомерным.

7. В Управлении допущены необоснованные выплаты денежных средств виде компенсаций за произведенные командировочные расходы.

Так, в нарушение п.21 Указа Президента Российской Федерации от 18.07.2005 г. № 813 «О порядке и условиях командирования федеральных гражданских служащих»: государственным гражданским служащим Управления возмещены расходы по добровольному страхованию в сумме 700 рублей оплаченных ими при приобретении железнодорожных билетов для проезда к месту командирования и обратно; руководителю Управления в полном объеме возмещены расходы в сумме 10 231,10 рубля за билеты, оформленные по классу «L» при следовании в служебную командировку в
г. Красноярск.

Возмещение проезда железнодорожным транспортом в вагоне указанного класса предоставлено гражданским служащим, замещающим высшие должности гражданской службы категории «руководители».

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 31 декабря 2005 года N 1574 «О реестре должностей федеральной государственной гражданской службы» должность руководителя территориального управления к категории «руководители» не относится.