Просмотр документа

 

В соответствии с приказом Росграницы от 07.10.2009 г. № 147 проведена проверка обеспечения организации финансово-хозяйственной деятельности, надлежащего исполнения бюджета, организации кадровой работы и антикоррупционных мероприятий в Центральном территориальном управлении Росграницы (далее – Управление) за период с момента создания по 30 сентября 2009 г. включительно.

Проверка Управления проводилась Ревизионной группой Росграницы с 08.10 по 30.10.2009 г. по «Программе проведения контрольного мероприятия по обеспечению организации финансово-хозяйственной деятельности».

В ходе проведенной проверки выявлено следующее.

1. Управлением не разработан ряд необходимых организационно-распорядительных документов, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность.

Так, право первой и второй подписи соответствующих должностных лиц на финансовых документах, приказом Управления не закреплено.

В нарушение требований «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденного решением Совета Директоров Банка России от 22.09.1993 г. № 40 Управлением не изданы приказы: о проведении внезапных проверок кассы; о наличии и месте хранения ключей от кассы; о порядке вскрытия кассы при отсутствии кассира.

В нарушение п.2.2. «Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 г. № 49 приказ о постоянно действующей инвентаризационной комиссии в Управлении не издан.

Кроме того, на начало проведения проверки в Управлении не был издан приказ об утверждении норм положенности по обеспечению государственных гражданских служащих техническими средствами, предметами мебели и канцелярскими товарами. Такой приказ был подписан только 16.10.2009 г. за   № 41 и представлен Ревизионной группе в качестве обоснования произведенных расходов на закупку технических средств, предметов мебели и канцелярских товаров в проверяемом периоде.

2. В Управлении принимались к учету отдельные первичные учетные документы при отсутствии в них всех заполненных реквизитов, подписанные ненадлежащими лицами, а также без соответствующих резолюций руководителя на таких документах.

Так, в нарушение требований «Инструкции по бюджетному учету», утвержденной приказом Минфина России от 30.12.2008 г. № 148н (далее – Инструкция № 148н) Управлением были оформлены в сентябре месяце текущего года Заявки на кассовый расход для перечисления денежных средств по возмещению командировочных расходов на лицевой счет Д.А. Белова без указания в них основания (заявлений о перечислении).

Также, к учету принят ряд талонов к путевым листам подписанных ненадлежащим лицом Беловой, не состоящей в штате Управления, но подтверждающей работу автомобилей, арендуемых Управлением.

В нарушение п.2.20. «Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете», утвержденного Минфином СССР от 29.07.1983 г. № 105 оправдательные документы, прилагаемые ко всем авансовым отчетам, не имеют даты внесения данных в учетный регистр и отметки «Погашено», исключающей повторное использование документов.

3.  При исполнении бюджетной сметы, доведенной Росграницей, имеются случаи ненадлежащего исполнения Управлением бюджетного законодательства Российской Федерации.

Так, в нарушение ч.3 ст.219 Бюджетного кодекса Российской Федерации, путем заключения гражданско-правовых договоров, Управлением были приняты бюджетные обязательства по КОСГУ 340 «Увеличение материальных запасов» с превышением доведенных лимитов бюджетных обязательств.

Таким образом, Управление не способно было оплатить принятые обязательства по заключенным договорам без доведения необходимых лимитов.

4. Управлением проведены 49 процедур размещения заказов на поставку товаров, выполнения работ, оказания услуг (1 аукцион, 4 закупки способом запроса котировок, 44 закупки у единственного поставщика). Из этого следует, что в основе процесса размещения государственного заказа в Управлении лежит способ закупки товаров, работ и услуг путем заключения договоров с единственным поставщиком.

Стоимостной объем всех заключенных государственных контрактов и договоров составил в сумме 6 821,53 тыс. рублей.

На единственного поставщика приходилось 79,8 % стоимостного объема от всех заключенных государственных контрактов и договоров, на запрос котировок цен – 13,8 %, на открытый конкурс – 0 %, на открытый аукцион –   6,4 %.

Приведенные данные указывают на то, что Управление, в качестве основного способа закупок, интенсивно использует неконкурентные способы закупок, создавая тем самым условия для необоснованного «дробления» заказов.

5. Управлением нарушалась методология ведения бюджетного учета, а также допускались случаи переплаты при расчетах с поставщиками и подрядчиками, приобретения товаров, не предусмотренных нормами положенности.

Так, в нарушение Инструкции № 148н Управлением:

бюджетные обязательства по услугам связи принимались в учете исходя из кассового расхода, а не по установленным ценам в заключенных договорах;

выданные авансы учитывались на синтетическом счете «Расчеты по принятым обязательствам», вместо установленного для этих целей синтетического счета «Расчеты по выданным авансам».

Вследствие недостаточного контроля отдельных должностных лиц Управления за использованием арендуемого автотранспорта переплата ФГУ «Транспортный комбинат «Россия» УД Президента по договору от 24.08.2009 г. № АР-918 за оказанные транспортные услуги составила сумму 32,6 тыс. рублей (услуги оказывались с 04.08. по 22.08.2009 г. то есть до заключения договора).

В нарушение приказа Управления от 16.10.2009 № 49 «Об утверждении норм положенности на одного федерального гражданского служащего ЦТУ Росграницы технических средств, мебели, канцелярских товаров» был приобретен портплед. Необоснованно оплаченные расходы составили сумму в размере 19,8 тыс. рублей.